Los padres ponen la entrada: qué se paga en Navarra y La Rioja
En la Ribera hay una conversación que se repite en casi todas las cocinas cuando un hijo se plantea comprar. Los padres tienen ahorro, el hijo tiene nómina pero no tiene los treinta o cuarenta mil euros que el banco pide de entrada, y alguien dice la frase de siempre: “te lo pasamos nosotros y ya está”.
Y ya está, casi. Ese dinero es una donación, tiene su impuesto y tiene su plazo. La buena noticia es que a este lado del Ebro cuesta muy poco: sesenta mil euros de padres a hijo se saldan con 480 euros en Navarra y con unos 63 euros en La Rioja. La mala es que quien no lo declara a tiempo pierde precisamente lo que hace que sea barato, y se arriesga a que Hacienda trate ese ingreso como renta no justificada años después, cuando ya nadie se acuerda de dónde salió.
Esta guía pone las dos normas al lado, con las cifras de la ley y sin letra pequeña.
Puntos clave
- En Navarra, las donaciones de padres a hijos tributan al 0,80% hasta 250.000 euros. Sesenta mil euros son 480 euros de impuesto.
- En La Rioja se aplica la escala estatal y después una deducción del 99% de la cuota: sobre esos mismos 60.000 euros se pagan unos 63 euros.
- Los plazos son distintos y cortos: dos meses en Navarra (modelo 661) y 30 días hábiles en La Rioja (modelo 651).
- En La Rioja el 99% exige documento notarial, salvo que el dinero vaya por transferencia bancaria y se presente la autoliquidación en plazo con el documento privado y el origen de los fondos.
- Manda la residencia: el dinero tributa donde vive quien lo recibe; un inmueble, donde está el inmueble.
- Donar la casa del pueblo no es lo mismo que donar dinero: al donante le puede salir una ganancia patrimonial en su IRPF que en una herencia no existiría.
- En Navarra, heredar de padres a hijos tiene los primeros 250.000 euros al 0%. Donar en vida no tiene ese tramo exento.
¿Tengo que declarar si mis padres me regalan dinero?
Sí, y no hay tramo de cortesía. En España no existe un importe por debajo del cual una donación quede fuera del impuesto: cualquier entrega de dinero a título gratuito es hecho imponible del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones y hay que autoliquidarla, aunque el resultado a pagar sea de dos cifras.
El motivo práctico para hacerlo bien no es el importe, es la trazabilidad. Cuando pides hipoteca, el banco pregunta de dónde sale la entrada y quiere el papel. Y si años después Hacienda revisa tu declaración y ve una entrada de 60.000 euros sin origen acreditado, la calificación por defecto no es “regalo de mis padres”: es ganancia patrimonial no justificada, que va a la base general del IRPF y sale infinitamente más cara que los 480 euros que costaba hacerlo en su día.
Declarar es barato. No declarar es la parte cara de esta historia.
¿Cuánto se paga por una donación a un hijo en Navarra?
Navarra tiene su propio impuesto, regulado en el Texto Refundido aprobado por el Decreto Foral Legislativo 250/2002. Su artículo 34 fija una tarifa específica para ascendientes y descendientes en línea recta cuando la adquisición es por donación:
| Base liquidable hasta | Cuota | Resto hasta | Tipo |
|---|---|---|---|
| 250.000 € | 250.000 € | 0,80% | |
| 250.000 € | 2.000 € | 250.000 € | 2% |
| 500.000 € | 7.000 € | 500.000 € | 3% |
| 1.000.000 € | 22.000 € | 800.000 € | 4% |
| 1.800.000 € | 54.000 € | 1.200.000 € | 6% |
| 3.000.000 € | 126.000 € | Resto | 8% |
Traducido a lo que de verdad se dona para una entrada:
- 30.000 euros: 240 euros
- 40.000 euros: 320 euros
- 60.000 euros: 480 euros
- 100.000 euros: 800 euros
El primer tramo del 0,80% cubre hasta 250.000 euros, así que prácticamente toda ayuda familiar para comprar vivienda cae ahí dentro. Entre cónyuges o miembros de una pareja estable el tipo es del 0,8% sin tarifa progresiva.
El modelo es el 661 y el plazo, dos meses desde la fecha de devengo, es decir, desde que se hace la entrega.
¿Cuánto se tributa por donación en La Rioja?
La Rioja no ha aprobado escala propia, así que se parte de la escala estatal del artículo 21 de la Ley 29/1987 y del coeficiente 1,0000 que corresponde a los Grupos I y II con patrimonio previo de hasta 402.678,11 euros. Sobre la cuota resultante, el artículo 41 de la Ley 10/2017 aplica una deducción del 99%.
El resultado es que el porcentaje nominal asusta y el pago final no:
| Donación | Cuota antes de deducción | A pagar en La Rioja |
|---|---|---|
| 30.000 € | 2.652 € | 27 € |
| 40.000 € | 3.741 € | 37 € |
| 60.000 € | 6.259 € | 63 € |
| 100.000 € | 12.415 € | 124 € |
Desde la reforma de febrero de 2024 esa deducción del 99% ya no tiene tope de importe, que antes estaba en 400.000 euros de base.
Ahora la parte que cuesta dinero cuando se hace mal. El 99% solo se aplica si se cumplen los requisitos formales del propio artículo 41:
- La donación debe formalizarse en documento notarial.
- Hay una excepción pensada justo para este caso: si la donación es en metálico y la entrega se hace por transferencia bancaria, basta con presentar la autoliquidación en el plazo de 30 días hábiles desde la entrega, acompañada del justificante de la transferencia y de un documento privado donde conste la transmisión.
- En donaciones de dinero, la deducción solo procede si el origen de los fondos está justificado y se ha hecho constar en el propio documento.
Traducido: nada de efectivo y nada de esperar. Transferencia con concepto claro, papel firmado y modelo 651 dentro de los 30 días hábiles. Si se pasa el plazo o el dinero se mueve en efectivo, se pierde el 99% y la cuota pasa de 63 a 6.259 euros.
¿Y si los padres viven a un lado del Ebro y el hijo al otro?
Es lo normal en Azagra, San Adrián o Calahorra, y decide qué norma se aplica. La regla de los puntos de conexión (artículo 32 de la Ley 22/2009) es corta:
- Donación de dinero: manda la comunidad donde el donatario, es decir, quien recibe, tenga su residencia habitual, entendida como donde ha vivido más días en los cinco años anteriores.
- Donación de un inmueble: manda la comunidad donde radique el inmueble, con independencia de dónde viva nadie.
Es decir, unos padres de Calahorra que transfieren la entrada a un hijo empadronado en Azagra están en una operación navarra, aunque el dinero salga de un banco riojano. Cuando la familia está repartida entre las dos comunidades conviene confirmarlo con el asesor antes de firmar nada, porque el plazo de presentación también cambia de dos meses a treinta días hábiles.
¿Cómo tributan las donaciones de inmuebles de padres a hijos?
Aquí está la trampa que casi nadie ve venir, y no está en el impuesto de donaciones sino en el IRPF de los padres.
Cuando unos padres donan un piso o la casa del pueblo, para ellos es una alteración patrimonial: si el valor actual del inmueble supera lo que les costó, aflora una ganancia patrimonial que tributa en su IRPF. Y el artículo 33.5.c) de la Ley del IRPF impide computar la pérdida en el caso contrario, así que la asimetría solo juega en una dirección. En una casa comprada hace treinta años, esa ganancia puede ser de decenas de miles de euros.
Si esa misma casa se transmite por herencia, el artículo 33.3.b) establece que no existe ganancia ni pérdida patrimonial para el fallecido. Es la llamada plusvalía del muerto, que no se paga.
A eso hay que sumar la plusvalía municipal del suelo urbano, que en las donaciones paga quien recibe.
Conclusión práctica: donar dinero para la entrada es limpio; donar el inmueble es una operación con más aristas y merece números hechos antes. Si la duda es qué hacer con la casa vieja de la familia, la comparación completa está en rehabilitar la casa del pueblo u obra nueva.
Donar ahora o heredar después
En Navarra la diferencia es nítida y conviene tenerla presente: en herencia de padres a hijos, los primeros 250.000 euros de base liquidable tributan al 0%, y a partir de ahí la tarifa arranca en el 2%. En donación no hay tramo exento, se paga el 0,80% desde el primer euro.
En La Rioja el tratamiento es mucho más parecido entre las dos vías, porque el 99% de deducción se aplica tanto a las adquisiciones mortis causa (artículo 37.2) como a las inter vivos (artículo 41).
Dicho esto, la comparación fiscal no debería decidir sola. Adelantar el dinero cuando el hijo lo necesita para comprar vale más que optimizar unos cientos de euros veinte años después, sobre todo cuando ese adelanto es lo que permite entrar en una vivienda a precio de 2026 en lugar de al de 2032.
Cómo se hace, paso a paso
- Transferencia bancaria del padre o madre al hijo, con concepto explícito. Nunca en efectivo.
- Documento que formalice la donación: escritura ante notario si se quiere el camino estándar en La Rioja, o documento privado si se acoge a la excepción del metálico transferido.
- Hacer constar el origen de los fondos en ese documento. Es requisito literal en La Rioja y buena práctica en Navarra.
- Presentar la autoliquidación: modelo 661 en Navarra dentro de los dos meses, modelo 651 en La Rioja dentro de los 30 días hábiles.
- Guardar el justificante. Es el papel que el banco pedirá al estudiar la hipoteca y el que cierra la puerta a cualquier revisión futura.
Si estás calculando cuánto necesitas reunir en total entre entrada, impuestos y gastos, la cuenta completa está en cuánto dinero necesitas ahorrado para comprar una casa nueva. Y si te preguntas si algo de esto desgrava después, la respuesta por comunidades está en ¿desgrava comprar casa?.
Preguntas frecuentes
¿Cuánto dinero se puede donar a un hijo para la compra de un piso?
No hay límite legal a lo que se puede donar. Lo que cambia con el importe es el tipo aplicable: en Navarra el 0,80% cubre hasta 250.000 euros y a partir de ahí la tarifa sube por tramos; en La Rioja la deducción del 99% se aplica sin tope desde 2024.
¿Se puede donar a los dos miembros de la pareja?
Sí, y suele ser lo razonable cuando la vivienda se compra al 50%. Cada donatario presenta su autoliquidación por su parte. Ojo a un detalle: los padres solo tienen tarifa de línea recta con su propio hijo, no con la pareja de este, que entra en un grupo de parentesco distinto y bastante más caro. Cómo estructurar la compra a cuatro manos lo tratamos en comprar casa en pareja.
¿Y si en lugar de donar me lo prestan?
Un préstamo familiar es una alternativa legítima y no tributa por donaciones, pero tiene que serlo de verdad: contrato con importe, plazo y calendario de devolución, presentación del modelo correspondiente y devoluciones que se puedan acreditar en cuenta. Un préstamo que nadie devuelve termina recalificado como donación, y entonces ya se han perdido los plazos.
¿Cambia algo si el dinero es para una vivienda sobre plano?
El impuesto es el mismo, pero el calendario juega a favor: en obra nueva los pagos se escalonan a lo largo de la construcción, así que la ayuda familiar puede repartirse en el tiempo en lugar de concentrarse en un solo desembolso. Cada entrega tiene su propio devengo y su propio plazo de declaración.
Antes de mover el dinero
Esta guía recoge la normativa vigente en agosto de 2026 y está construida sobre las fuentes oficiales: el Decreto Foral Legislativo 250/2002 de Navarra, la Ley 10/2017 de La Rioja y la Ley 29/1987 estatal. Aun así, cada familia tiene su situación y una consulta con un asesor fiscal antes de firmar cuesta mucho menos que un error de plazo.
Si la ayuda familiar es la pieza que te falta para dar el paso, en MH Azagra y MH Villafranca puedes ver las viviendas disponibles, los plazos de entrega y el calendario de pagos, que es justo el dato que necesitas para decidir cuándo y cómo se hace la donación.
Para cualquier duda sobre las promociones, escríbenos a mh@manzanos.com y te atendemos personalmente.