¿Desgrava comprar casa? Navarra dice no; La Rioja, hasta 1.350 €
Entre Azagra y Calahorra hay catorce kilómetros, un puente sobre el Ebro y dos sistemas fiscales distintos. La misma decisión, comprar la vivienda en la que vas a vivir, tiene consecuencias diferentes en la declaración de la renta según a qué lado del río esté la casa. En Navarra, la deducción por comprar vivienda habitual desapareció el 1 de enero de 2018. En La Rioja sigue viva una deducción del 15% para menores de 36 años que puede llegar a 1.350 euros al año.
Es una diferencia que casi nadie pone sobre la mesa al comparar dos viviendas, y que conviene entender antes de firmar, porque no se arregla después.
Puntos clave
- En Navarra, la deducción por inversión en vivienda habitual está derogada desde el 1 de enero de 2018: quien compra hoy no deduce nada por la compra en el IRPF foral.
- Siguen aplicándose regímenes transitorios solo para quien adquirió o rehabilitó la vivienda antes del 1 de enero de 2013 o entre 2013 y 2015.
- En esos regímenes los porcentajes son del 15% general, 18% con dos o más hijos y 30% en familias numerosas o monoparentales, sobre una base máxima de 7.000 € anuales (15.000 € en conjunta).
- Navarra sí mantiene la deducción por alquiler: 15% con un máximo de 1.500 €, y 20% con máximo de 1.600 € para menores de 30 años.
- En La Rioja, un menor de 36 años puede deducir el 15% de lo pagado por su vivienda habitual, con base máxima de 9.000 € anuales: hasta 1.350 € de deducción al año.
- Los topes de renta riojanos son estrictos: base liquidable general de hasta 18.030 € en individual y 30.050 € en conjunta, con base del ahorro que no supere 1.800 €.
- La deducción estatal por compra de vivienda habitual está suprimida desde 2013 para las adquisiciones nuevas: solo la conservan quienes compraron antes de esa fecha.
Navarra: la deducción por comprar se apagó en 2018
El manual de la Renta 2025 de la Hacienda Foral lo dice sin rodeos: a partir del 1 de enero de 2018 desaparece la deducción por inversión en vivienda habitual. No hay porcentaje, ni base, ni excepción para obra nueva. Quien firme la escritura de una casa en Azagra, San Adrián o Villafranca en 2026 no tendrá por ello ninguna casilla que rellenar en su declaración foral.
Lo que se mantiene son tres regímenes transitorios, pensados para no perjudicar a quien ya venía deduciendo:
- Viviendas adquiridas o rehabilitadas antes del 1 de enero de 2013, que conservan las condiciones vigentes a 31 de diciembre de 2012.
- Viviendas adquiridas o rehabilitadas entre el 1 de enero de 2013 y el 31 de diciembre de 2015, con las reglas vigentes a 31 de diciembre de 2015 y los umbrales de renta posteriores.
- Las cantidades depositadas en cuentas vivienda antes de 2016, que se consolidan pero ya no generan nuevas deducciones.
Si estás dentro de alguno de esos regímenes, los números son estos: 15% como tipo general, 18% para unidades familiares con dos o más hijos y 30% para familias numerosas y monoparentales. La base de deducción tiene un tope anual de 7.000 € en tributación individual y 15.000 € en conjunta, con un límite acumulado para toda la vida del contribuyente de 120.000 € y 240.000 € respectivamente. Los excesos de un año no se trasladan al siguiente.
Hay además un límite de rentas: en individual, 24.000 € con carácter general, 27.000 € con uno o dos descendientes y 30.000 € con tres o más, familia numerosa o monoparental. En conjunta, esas cifras se duplican.
El alquiler sí deduce en Navarra
Conviene saberlo porque cambia la comparación entre alquilar y comprar. Navarra permite deducir el 15% de lo pagado por el alquiler de la vivienda habitual, con un máximo de 1.500 € al año. El porcentaje sube al 20%, con tope de 1.600 €, si el contribuyente tiene menos de 30 años o forma parte de una familia monoparental.
Las condiciones son dos: que las rentas no superen 30.000 € en individual (60.000 € en conjunta) y que lo pagado de alquiler supere el 10% de esas rentas. Es, hoy por hoy, la única deducción foral relevante ligada a la vivienda para quien no compró antes de 2016. Si estás haciendo esa cuenta, la desarrollamos en alquilar o comprar en Navarra.
La Rioja: 15% para menores de 36 años
Cruzas el Ebro y el mapa cambia. La Ley 10/2017 de La Rioja mantiene una deducción autonómica por inversión en vivienda habitual de jóvenes menores de 36 años: el 15% de las cantidades satisfechas en el ejercicio por la adquisición, construcción, ampliación o rehabilitación de la vivienda habitual.
Los requisitos, según el manual de la Renta 2025 de la Agencia Tributaria:
- Que la vivienda esté situada en La Rioja y sea o vaya a ser la residencia habitual.
- Que el contribuyente no haya cumplido 36 años a 31 de diciembre.
- Que la vivienda se haya adquirido después del 1 de enero de 2013, lo que deja dentro cualquier compra actual.
- Que la base liquidable general no supere 18.030 € en individual ni 30.050 € en conjunta, y que la base liquidable del ahorro no pase de 1.800 €.
La base máxima anual de la deducción es de 9.000 €, así que el techo real son 1.350 € de deducción en un ejercicio. Y ojo con el matiz que más confusión genera: el límite se mide sobre la base liquidable general de la declaración, no sobre el salario bruto, así que conviene mirar la casilla concreta antes de dar por perdida la deducción.
En la base entra bastante más de lo que la gente imagina: no solo el precio, también los gastos que corren a cargo del comprador y, si hay hipoteca, la amortización, los intereses y los gastos derivados del préstamo.
Otras dos deducciones riojanas que conviene mirar
Pequeños municipios. Un 5% de lo invertido en adquisición, construcción o rehabilitación de vivienda habitual, con un límite de 452 € por declaración y base máxima de 9.040 €, siempre que la vivienda se haya adquirido a partir del 1 de enero de 2017 y esté en uno de los municipios de la lista oficial. Es una relación cerrada de unos 145 municipios pequeños en la que no están Logroño, Calahorra ni Haro.
Intereses de la hipoteca. Un 15% de los intereses pagados en el año por el préstamo de la vivienda habitual, sobre una base máxima de 5.000 € por vivienda, para viviendas adquiridas después del 1 de enero de 2013. Nació para amortiguar la subida de tipos y, según el manual de la Renta 2025, se aplica a los ejercicios 2023, 2024 y 2025: para 2026 habría que confirmar si se prorroga.
Las tres son incompatibles entre sí y con la deducción estatal, así que hay que elegir la que más convenga, no sumarlas.
Qué significa esto al comparar dos viviendas
La tentación es convertir la deducción en el argumento principal. No lo es. Un menor de 36 años que cumpla los topes de renta riojanos se ahorra hasta 1.350 € al año, una cantidad que importa, pero que casi nunca decide entre dos casas cuando la diferencia de precio se mide en decenas de miles de euros.
El grueso de la fiscalidad de la compra no está en la renta anual, sino en el momento de firmar, y ahí las reglas también difieren entre los dos territorios. Lo hemos detallado en las guías de impuestos al comprar vivienda nueva en Navarra y de impuestos al comprar vivienda nueva en La Rioja.
La forma sensata de usar todo esto es la contraria a la intuitiva: primero eliges la vivienda y el municipio que encajan con tu vida y tu presupuesto, y después ajustas cómo declaras. Si además eres joven y compras en La Rioja, revisa la deducción antes de presentar la declaración, porque no se aplica sola.
Preguntas frecuentes
¿Cuánto se puede desgravar por vivienda en Navarra en 2026?
Por la compra, nada, salvo que estés en uno de los regímenes transitorios (vivienda adquirida antes de 2016 en los términos que fija la norma foral). Por alquiler sí: el 15% con un máximo de 1.500 € al año, o el 20% con máximo de 1.600 € si tienes menos de 30 años.
¿Quién tiene derecho todavía a la deducción por vivienda habitual en Navarra?
Quienes adquirieron o rehabilitaron su vivienda habitual antes del 1 de enero de 2013, quienes lo hicieron entre 2013 y 2015 cumpliendo los requisitos del régimen transitorio, y quienes consolidaron aportaciones a cuentas vivienda anteriores a 2016. Todos ellos con los límites de renta y de base descritos arriba.
¿Puedo desgravar la hipoteca de una casa nueva comprada en 2026?
En Navarra, no. En La Rioja, sí de forma indirecta: si eres menor de 36 años y cumples los topes de renta, la amortización y los intereses del préstamo forman parte de la base de la deducción autonómica del 15%.
¿Qué desgrava en La Rioja en 2026 relacionado con la vivienda?
La deducción para jóvenes menores de 36 años (15%, base máxima 9.000 €), la de pequeños municipios (5%, máximo 452 €), la de intereses hipotecarios en los ejercicios en que esté vigente y la de arrendamiento para menores de 36 años. Son incompatibles entre sí en lo que a inversión en vivienda se refiere.
¿Y la deducción estatal por compra de vivienda?
Está suprimida para las adquisiciones posteriores al 1 de enero de 2013. Solo la mantienen, en régimen transitorio, quienes compraron antes de esa fecha y venían aplicándola.
Antes de decidir
Este artículo resume la normativa vigente en la campaña de la Renta 2025, que es la referencia disponible hoy; los porcentajes y los topes pueden cambiar de un ejercicio a otro y cada caso personal tiene sus matices, así que conviene contrastarlo con tu asesor fiscal antes de dar nada por hecho.
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